Kalkulačka OSVČ
Spočítejte si odvody OSVČ 2026: minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění, paušální daň i srovnání výdajových paušálů. Zjistěte, kolik zaplatíte.
Orientační výpočet podle pravidel roku 2026 — včetně červnové novely, která zpětně od 1. 1. 2026 snížila minimální zálohy na sociální pojištění a 1. pásmo paušální daně. Paušální režim má další podmínky (neplátce DPH, příjmy do 2 mil. Kč aj.).
z toho daň 29 160 Kč, sociální 64 241 Kč, zdravotní 39 664 Kč
Jak se počítají odvody OSVČ v roce 2026
Osoba samostatně výdělečně činná platí tři hlavní odvody: sociální pojištění (29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % daňového základu), zdravotní pojištění (13,5 % z poloviny daňového základu) a daň z příjmů (15 %, u vysokých příjmů 23 %). U nízkých zisků se uplatní minimální vyměřovací základ, takže i OSVČ s malým ziskem platí alespoň minimální zálohy.
Pro rok 2026 byly minimální zálohy u hlavní činnosti původně stanoveny na 5 720 Kč na sociální a 3 306 Kč na zdravotní pojištění. Od července 2026 se minimální záloha na sociální pojištění snížila na 5 005 Kč měsíčně a změna platí zpětně od 1. ledna 2026. Minimální záloha na zdravotní pojištění zůstává 3 306 Kč.
| Minimální odvody 2026 (hlavní činnost) | Měsíčně |
|---|---|
| Sociální pojištění (po červencovém snížení) | 5 005 Kč |
| Zdravotní pojištění | 3 306 Kč |
| Celkem minimální zálohy | 8 311 Kč |
U vedlejší činnosti (například při zaměstnání, důchodu nebo na rodičovské) jsou minimální zálohy výrazně nižší a v prvním roce podnikání se zálohy na sociální pojištění platit nemusí – doplatí se až podle skutečného zisku v přehledu.
Paušální daň 2026: tři pásma
OSVČ s příjmy do 2 milionů Kč mohou místo záloh a přehledů platit jednu měsíční částku – paušální daň. Ta zahrnuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Výše prvního pásma se od července 2026 snížila z 9 984 Kč na 9 162 Kč měsíčně, také zpětně od začátku roku.
| Pásmo | Měsíční platba 2026 |
|---|---|
| 1. pásmo | 9 162 Kč |
| 2. pásmo | 16 745 Kč |
| 3. pásmo | 27 139 Kč |
Zařazení do pásma závisí na výši ročních příjmů a na tom, jaký výdajový paušál by OSVČ jinak mohla uplatnit. Paušální daň se vyplatí hlavně živnostníkům bez dětí a bez hypotéky – kdo platí paušální daň, nemůže uplatnit slevy na dani ani daňové zvýhodnění.
Výdajový paušál, nebo skutečné výdaje?
- Výdajové paušály činí 80 % pro řemeslné živnosti a zemědělce, 60 % pro ostatní živnosti, 40 % pro svobodná povolání a 30 % pro nájem. Nemusíte schovávat doklady, evidujete jen příjmy.
- Skutečné výdaje se vyplatí, pokud jsou vaše reálné náklady vyšší než paušál – typicky u podnikání s nákupem zboží nebo drahým vybavením.
- Rozhoduje vždy porovnání: spočítejte si daň i pojistné oběma způsoby a vyberte nižší výsledek. Nezapomeňte, že nižší daňový základ znamená i nižší budoucí důchod.
- Fakturujete-li s DPH, pomůže vám DPH kalkulačka, a při tvorbě cen kalkulačka marže a přirážky. Srovnání se zaměstnáním nabídne kalkulačka čisté mzdy.
Často kladené otázky
Kolik zaplatí OSVČ na odvodech při minimálních zálohách?
Při hlavní činnosti v roce 2026 je to po červencovém snížení 8 311 Kč měsíčně (5 005 Kč sociální + 3 306 Kč zdravotní), tedy necelých 100 000 Kč ročně. K tomu se připočítává daň z příjmů podle skutečného zisku.
Proč se zálohy v průběhu roku 2026 měnily?
Původní úprava počítala se zvýšením minimálního vyměřovacího základu. Nová vláda růst zmírnila – od července 2026 platí nižší minimální záloha na sociální pojištění (5 005 Kč) i nižší paušální daň v 1. pásmu (9 162 Kč), a to se zpětnou účinností od 1. ledna 2026.
Vyplatí se mi paušální daň?
Zpravidla ano při vyšších příjmech s nízkým výdajovým paušálem a bez nároku na slevy (děti, manžel či manželka bez příjmů, hypotéka). Pokud slevy uplatnit můžete, často vyjde lépe klasický režim s výdajovým paušálem – spočítejte si obě varianty.
Do kdy se platí zálohy a podává přehled?
Záloha na sociální pojištění je splatná do konce kalendářního měsíce, na zdravotní do 8. dne následujícího měsíce. Přehledy o příjmech a výdajích se podávají po skončení roku, zpravidla do jednoho měsíce po termínu daňového přiznání.